带你看懂个税递延型养老保险

4月12日，财政部等五部委联合发布了《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》，历经整整十年调研的税延养老险将于5月1日开始试点。个税递延型养老保险的推出，将进一步改革完善基本养老保险制度。

什么是个税递延型养老保险？

所谓个税递延型养老保险，是指投保人在税前列支保费，在领取保险金时再根据当期税率缴纳税款。由于边际税率不同，对于投保人有一定的税收优惠，从而可以有效撬动个人购买商业养老保险的积极性。

五个点

带你看懂个税递延型养老保险

01

试点时间、期限和实施范围

自2018年5月1日起试点，在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区进行试点，试点期限暂定一年。

02

税前扣除标准

个人：当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元，哪个低算哪个。

企业主：当年应税收入的6%和12000元，哪个低算哪个。

03

账户收益税收问题

账户资金收益暂不征税。计入个人商业养老资金账户的投资收益，在缴费期间暂不征收个人所得税。

04

领取养老金时如何征税

对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“其他所得”项目。

05

试点政策哪些人能享受

简单来说就是个人和个人经营性质企业主。

作为一家负责任的保险公司，保哥家始终积极参与国家关于税延养老保险政策的课题研究，经过多年积累与沉淀，公司对百姓的养老保障需求、对税延养老保险政策的承接工作有了更全面、深刻的认识。

对于即将展开试点的个税递延型养老保险，保哥家都做了哪些准备？

产品方面

财税〔2018〕22号文明确了试点期间个人商业养老保险产品按稳健型产品为主、风险型产品为辅，符合“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡”的原则，中国太保寿险正在积极准备税延产品的相关工作，拟以示范产品为准，报审最全产品类型以满足不同客户的需求，待监管机构下发业务管理办法和示范产品后，及时上报我司产品，力争第一时间提供税延产品，供客户选择购买。

税延养老产品设计将严格遵照政策要求：

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一是收益稳健

产品设计将最大限度控制风险、稳健投资、让利于民。

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二是长期锁定

产品管理将满足长期性要求，以更好地保障客户的退休生活。

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三是终生领取

保险姓保，“先保障，后理财”是其原则，是保险行业的根本价值所在。公司将基于生命表的数据基础，向客户提供多样化领取方式，包括终身和不短于15年的养老年金领取方案，供客户选择。

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四是精算平衡

产品设计时将充分考虑投资收益率、期望寿命、人口增长率、老龄化速度等因素，总体实现精算平衡。

人员方面

中国太保寿险将人才战略作为经营战略的核心，特别是在精算、投资、风险控制、养老服务等领域加强专业人才的引进和培育，不管是专业技术人才、经营管理人才还是销售服务人才，资源配置均向税延养老倾斜。

系统方面

公司将移动互联网、大数据等新技术的应用与创新作为打造核心竞争力的重要手段，以技术促服务、降成本、优化客户感受，适配客户需求的不同场景，精简操作流程与环节，通过PC端、移动端等各种操作界面，为客户提供一站式、快捷的服务体验，实现税延养老保险产品买得到、服务好，确保国家惠民政策普惠于民。

QA&

1、试点期间税延上限为1000元/月，相较无税延情况，客户可以多领取多少退休金？

税延养老保险是国家对全体缴纳个税的人群开放的政策性产品，惠及面相当广泛。举例来说，假设客户张先生40岁开始投保税延养老保险，个人所得税税率为25%，每月税延保费最大值为1000元，那么应税收入扣除此部分后，每月税收递延部分是250元。以美国401K计划近20年来的平均年化收益率3.55%计算（以下均按此利率计算），20年后，张先生税延账户金额约为40万元。若张先生退休后选择终身领取，则能够节省5到6万元左右的税。

2、中国太保会从哪些渠道发售税延养老险产品？

中国太保将根据国家政策，整合集团资源优势，同时开放企业客户与个人渠道端购买，全面开展税延养老产品的销售与推广工作。我们将提供便捷且多元化的投保模式，以及专业的服务方案，提高民众购买的积极性和便利度，让更多百姓享受到这款惠民产品。

3、从财政部公布的缴费限额来看，收入多少的消费群体投保最受益？

财税〔2018〕22号文明确，对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例缴纳个人所得税。从这个数据来看，个人所得税率在10%以上的客户都可以享受税收优惠。考虑到账户的投资收益、时间价值与通货膨胀，个人收入越高，个人获益也越高。

4、未来，个人税延养老险在整个保险行业以及保险公司的产品中将扮演什么样的角色？它的发展前景和市场规模会有多大？

个人税延养老险的推出，将牵引老百姓的养老保障储备从储蓄向商业养老保险转换，有利于保险公司丰富养老保障产品体系，加快养老产业方面的布局，大力发展贯穿客户整个生命周期的长期健康和养老保险业务，探索形成符合养老业务发展规律的经营管理模式，提升专业服务能力，改善用户体验。

我国税延养老保险政策启动后，将能撬动可观的养老金资产增量。而税延养老保险政策试点和推广进度、群众对税延养老保险政策的了解和认知、老百姓的接受度与参与度、税收递延政策对纳税人群的吸引力度、税延养老保险产品购买和税收递延的便捷度等都影响着保费的规模。